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05-14
2018年司法考試即將開始，出國(guó)留學(xué)網(wǎng)為考生們整理了“2018年司法考試案例分析”，希望有所幫助，想了解更多考試資訊，請(qǐng)關(guān)注小編的及時(shí)更新哦。
2018年司法考試案例分析：特許人信息披露不實(shí)，被特許人可解除合同
【案情】
2016年10月1日，某潔具公司與張某簽訂特許經(jīng)營(yíng)合同，授權(quán)張某未來(lái)3年在某地級(jí)市區(qū)域內(nèi)專營(yíng)該公司的自有品牌潔具。同年10月10日，張某開始營(yíng)業(yè)。開業(yè)后，張某經(jīng)營(yíng)狀況一直不佳，計(jì)劃停業(yè)。2017年3月11日，張某發(fā)現(xiàn)該公司成立于2016年4月16日，并且只有一個(gè)直營(yíng)店，遂以該公司未向其依法披露真實(shí)特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息為由，起訴請(qǐng)求判令解除特許經(jīng)營(yíng)合同。
【評(píng)析】
張某可以該潔具公司未如實(shí)披露信息為由主張解除合同。理由如下：
1.擁有至少兩個(gè)直營(yíng)店且經(jīng)營(yíng)時(shí)間超過(guò)1年，是特許人從事特許行為的必要條件。
《商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l例》第七條第二款規(guī)定：“特許人從事特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)擁有至少兩個(gè)直營(yíng)店，并且經(jīng)營(yíng)時(shí)間超過(guò)1年。”可見，擁有至少兩個(gè)直營(yíng)店并且經(jīng)營(yíng)時(shí)間超過(guò)1年是特許人從事特許活動(dòng)的必要條件。如果特許人在從事特許活動(dòng)時(shí)不具備該條件，則特許人從事特許活動(dòng)就不具有合法性。這主要是為了保護(hù)被特許人的權(quán)益，因?yàn)槿绻卦S人的統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)模式未經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間的實(shí)踐，很可能不成熟，易導(dǎo)致被特許人的經(jīng)營(yíng)行為成為特許人特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)驗(yàn)活動(dòng)，從而損害被特許人的利益。
2.確保信息披露真實(shí)性，是特許人的法定義務(wù)。
特許經(jīng)營(yíng)模式下雙方信息不對(duì)稱、優(yōu)劣勢(shì)明顯：特許人往往掌握著重要信息，且這些重要信息對(duì)被特許人決定是否簽訂和如何履行特許經(jīng)營(yíng)合同、如何有效經(jīng)營(yíng)等具有重要的參考價(jià)值。為了彌補(bǔ)被特許人信息方面的劣勢(shì)，保護(hù)其合法權(quán)益，《商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l例》第二十條要求特許人建立信息披露制度，第二十二條則規(guī)定了特許人的信息披露義務(wù)，特許人應(yīng)當(dāng)向被特許人提供從事特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本情況等信息。擁有至少兩個(gè)直營(yíng)店并且經(jīng)營(yíng)時(shí)間超過(guò)1年是特許人從事特許經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本情況之一，屬于應(yīng)當(dāng)披露的信息范圍。
3.被特許人可以信息披露不真實(shí)為由，主張?zhí)卦S經(jīng)營(yíng)合同法定解除權(quán)。
《商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l例》第二十三條第三款規(guī)定：“特許人隱瞞有關(guān)信息或者提供虛假信息的，被特許人可以解除特許經(jīng)營(yíng)合同。”該條款賦予了被特許人在特許人隱瞞有關(guān)信息或者提供虛假信息情況下的法定解除權(quán)。本案中，該潔具公司信息披露不實(shí)，張某可以據(jù)此主張法定合同解除權(quán)。
(作者單位：河南省周口市中級(jí)人民法院)
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01-10
參加銀行專業(yè)資格考試的同學(xué)們，出國(guó)留學(xué)網(wǎng)為你整理“2018中級(jí)銀行從業(yè)法律法規(guī)綜合能力考點(diǎn)考題：信息披露”，供大家參考學(xué)習(xí)，希望廣大放松心態(tài)，從容應(yīng)對(duì)，正常發(fā)揮。更多資訊請(qǐng)關(guān)注我們網(wǎng)站的更新哦!
2018中級(jí)銀行從業(yè)法律法規(guī)綜合能力考點(diǎn)考題：信息披露
一、信息披露考點(diǎn)講義
1.披露的內(nèi)容要求
(1)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，包括資本收益率、資產(chǎn)收益率、主要收支項(xiàng)目、凈利差及影響收益的主要因素等。
(2)風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括信用風(fēng)險(xiǎn)狀況、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況、操作風(fēng)險(xiǎn)狀況、其他風(fēng)險(xiǎn)狀況。
(3)資本充足狀況，包括總資本結(jié)構(gòu)、核心資本和附屬資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額等。
(4)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與實(shí)踐，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)管評(píng)價(jià)和控制體系等。
(5)會(huì)計(jì)政策與實(shí)踐。
(6)主體業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理等信息。
(7)公司治理結(jié)構(gòu)。
2.信息披露的頻率
第三支柱規(guī)定的披露頻率應(yīng)該為每半年進(jìn)行一次。有關(guān)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及政策、報(bào)告系統(tǒng)及各項(xiàng)口徑的一般性概述的定性披露可每年一次。考慮到新協(xié)議增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)敏感度、在資本市場(chǎng)上更頻繁地報(bào)告的總體趨勢(shì)，國(guó)際活躍的大銀行和其他銀行必須按季度披露一級(jí)資本充足率、總的資本充足率及其組成成分。
3.披露的范圍和方式
披露范圍包括：同業(yè)、社會(huì)公眾、國(guó)際金融組織和境外機(jī)構(gòu)所在地監(jiān)管當(dāng)局等。披露的方式根據(jù)披露的對(duì)象和范圍，可選擇新聞媒體、新聞發(fā)布會(huì)、年報(bào)等方式。
二、信息披露考點(diǎn)試題
98.(多選)下列關(guān)于市場(chǎng)約束的信息披露的內(nèi)容要求，敘述正確的有()。
A.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
B.風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)管理情況
C.資本充足狀況
D.風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與實(shí)踐
E.會(huì)計(jì)政策與實(shí)踐
【答案】ABCDE
99.(判斷)第三支柱規(guī)定的披露頻率應(yīng)該為每半年進(jìn)行一次，有關(guān)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及政策、報(bào)告系統(tǒng)及各項(xiàng)口徑的一般性概述的定性披露可每?jī)赡暌淮巍? )
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】B。解析：第三支柱規(guī)定的披露頻率應(yīng)該為每半年進(jìn)行一次，有關(guān)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及政策、報(bào)告系統(tǒng)及各項(xiàng)口徑的一般性概述的定性披露可每年一次。考慮到新協(xié)議增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)敏感度、在資本市場(chǎng)上更頻繁地報(bào)告的總體趨勢(shì)，國(guó)際活躍的大銀行和其他銀行必須按季度披露一級(jí)資本充足率、總的資本充足率及其組成成分。
100.(判斷)披露范圍包括：同業(yè)、社會(huì)公眾、國(guó)際金融組織和境外機(jī)構(gòu)所在地監(jiān)管當(dāng)局等。披露的方式根據(jù)披露的對(duì)象和范圍，可選擇新聞媒體、新聞發(fā)布會(huì)、年報(bào)等方式。( )
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】A。
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08-09
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? ?2017證券從業(yè)考試《法律法規(guī)》考點(diǎn)：信息披露違法責(zé)任劃分 ? ? ?
? ? 《證券市場(chǎng)基本法律法規(guī)》考點(diǎn)：信息披露違法責(zé)任人員的責(zé)任劃分(第四章第一節(jié))
信息披露違法責(zé)任人員的責(zé)任劃分
信息披露違法責(zé)任人員的責(zé)任大小，可以從以下方面考慮責(zé)任人員與案件中認(rèn)定的信息披露違法的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害后果的關(guān)系，綜合分析認(rèn)定：
(1)在信息披露違法行為發(fā)生過(guò)程中所起的作用。對(duì)于認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)是起主要作用還是次要作用，是否組織、策劃、參與、實(shí)施信息披露違法行為，是積極參加還是被動(dòng)參加。
(2)知情程度和態(tài)度。對(duì)于信息披露違法所涉事項(xiàng)及其內(nèi)容是否知情，是否反映、報(bào)告，是否采取措施有效避免或者減少損害后果，是否放任違法行為發(fā)生。
(3)職務(wù)、具體職責(zé)及履行職責(zé)情況。認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)是否與責(zé)任人員的職務(wù)、具體職責(zé)存在直接關(guān)系，責(zé)任人員是否忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，有無(wú)懈怠、放棄履行職責(zé)，是否履行職責(zé)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和阻止信息披露違法行為發(fā)生。
(4)專業(yè)背景。是否存在責(zé)任人員有專業(yè)背景，對(duì)于信息披露中與其專業(yè)背景有關(guān)違法事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未予指出的情況，如專業(yè)會(huì)計(jì)人士對(duì)于會(huì)計(jì)問(wèn)題、專業(yè)技術(shù)人員對(duì)于技術(shù)問(wèn)題等未予指出。
(5)其他影響責(zé)任認(rèn)定的情況。
信息披露違法行為犯罪的處罰情形
認(rèn)定從輕或者減輕處罰的考慮情形：
(1)未直接參與信息披露違法行為。
(2)在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時(shí)主動(dòng)要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
(3)在獲悉公司信息披露違法后，向公司有關(guān)主管人員或者公司上級(jí)主管提出質(zhì)疑并采取了適當(dāng)措施。
(4)配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查且有立功表現(xiàn)。
(5)受他人脅迫參與信息披露違法行為。
(6)其他需要考慮的情形
認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形：
(1)當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的。
(2)當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無(wú)法正常履行職責(zé)的。
(3)對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)...
與信息披露相關(guān)的證券市場(chǎng)基本法律法規(guī)
08-02
大家做好準(zhǔn)備迎接考試了嗎?出國(guó)留學(xué)網(wǎng)誠(chéng)意整理“2017年期貨從業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)考點(diǎn)分析：信息披露制度”，只要付出了辛勤的勞動(dòng)，總會(huì)有豐碩的收獲!歡迎廣大考生前來(lái)學(xué)習(xí)。
2017年期貨從業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)考點(diǎn)分析：信息披露制度
信息披露制度
知識(shí)點(diǎn)：
1.信息披露制度是指期貨交易所按有關(guān)規(guī)定公布期貨交易有關(guān)信息的制度。
2.我國(guó)《期貨交易管理?xiàng)l例》規(guī)定，期貨交易所應(yīng)當(dāng)及時(shí)公布上市品種合約的成交量、成交價(jià)、持倉(cāng)量、最高價(jià)與最低價(jià)、開盤價(jià)與收盤價(jià)和其他應(yīng)當(dāng)公布的即時(shí)行情，并保證即時(shí)行情的真實(shí)、準(zhǔn)確。期貨交易所不得發(fā)布價(jià)格預(yù)測(cè)信息。未經(jīng)期貨交易所許可，任何單位和個(gè)人不得發(fā)布期貨交易即時(shí)行情。
3.我國(guó)《期貨交易所管理辦法》規(guī)定，期貨交易所應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式發(fā)布下列信息：
(1)即時(shí)行情;
(2)持倉(cāng)量、成交量排名情況;
(3)期貨交易所交易規(guī)則及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的其他信息。
期貨交易涉及商品實(shí)物交割的，期貨交易所還應(yīng)當(dāng)發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)單數(shù)量和可用庫(kù)容情況。期貨交易所應(yīng)當(dāng)編制交易情況周報(bào)表、月報(bào)表和年報(bào)表，并及時(shí)公布。期貨交易所對(duì)期貨交易、結(jié)算、交割資料的保存期限應(yīng)當(dāng)不少于20年。
4.美國(guó)交易者持倉(cāng)報(bào)告(CommitmentsofTradersReports，簡(jiǎn)稱COTReports)：美國(guó)交易者持倉(cāng)報(bào)告是由美國(guó)商品期貨交易委員會(huì)于美國(guó)東部時(shí)間每周五15：30公布的當(dāng)周二的持倉(cāng)報(bào)告，其中披露了含20個(gè)以上(包括20個(gè))超過(guò)CFTC持倉(cāng)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)的交易者的市場(chǎng)持倉(cāng)數(shù)據(jù)。
...與信息披露相關(guān)的期貨基礎(chǔ)知識(shí)
03-23
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信息披露
1.披露的內(nèi)容要求
(1)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，包括資本收益率、資產(chǎn)收益率、主要收支項(xiàng)目、凈利差及影響收益的主要因素等。
(2)風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括信用風(fēng)險(xiǎn)狀況、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況、操作風(fēng)險(xiǎn)狀況、其他風(fēng)險(xiǎn)狀況。
(3)資本充足狀況，包括總資本結(jié)構(gòu)、核心資本和附屬資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額等。
(4)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與實(shí)踐，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)管評(píng)價(jià)和控制體系等。
(5)會(huì)計(jì)政策與實(shí)踐。
(6)主體業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理等信息。
(7)公司治理結(jié)構(gòu)。
2.信息披露的頻率
第三支柱規(guī)定的披露頻率應(yīng)該為每半年進(jìn)行一次。有關(guān)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及政策、報(bào)告系統(tǒng)及各項(xiàng)口徑的一般性概述的定性披露可每年一次?？紤]到新協(xié)議增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)敏感度、在資本市場(chǎng)上更頻繁地報(bào)告的總體趨勢(shì)，國(guó)際活躍的大銀行和其他銀行必須按季度披露一級(jí)資本充足率、總的資本充足率及其組成成分。
3.披露的范圍和方式
披露范圍包括：同業(yè)、社會(huì)公眾、國(guó)際金融組織和境外機(jī)構(gòu)所在地監(jiān)管當(dāng)局等。披露的方式根據(jù)披露的對(duì)象和范圍，可選擇新聞媒體、新聞發(fā)布會(huì)、年報(bào)等方式。
信息披露制度是證券發(fā)行和交易制度的重要組成部分。
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03-22
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上市公司強(qiáng)制信息披露制度
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
1.首次信息披露
2.持續(xù)信息披露
3.信息披露事務(wù)管理
【考頻分析】：
考頻：★★★★★
復(fù)習(xí)程度：掌握本考點(diǎn)。本考點(diǎn)屬于客觀題的常設(shè)考點(diǎn)。
【高頻考點(diǎn)】：上市公司強(qiáng)制信息披露制度
2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間
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03-10
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銀行信息披露
復(fù)習(xí)摘要：
我國(guó)商業(yè)銀行信息披露存在的問(wèn)題，信息披露內(nèi)容不夠深入和全面;會(huì)計(jì)體系不完善
外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系
1.進(jìn)行外部審計(jì)有利提高信息披露的質(zhì)量
(1)我國(guó)商業(yè)銀行信息披露存在的問(wèn)題
信息披露內(nèi)容不夠深入和全面
會(huì)計(jì)體系不完善
風(fēng)險(xiǎn)披露不足
表外信息披露不足
(2)外部審計(jì)有利于改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行信息披露
2.信息披露對(duì)外部審計(jì)的影響
(1)透明的信息披露可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
(2)反之，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)約束的含義
需要的前提條件
完善的信息披露制度
減少政府的監(jiān)管
堅(jiān)持嚴(yán)格的市場(chǎng)退出機(jī)制
市場(chǎng)約束機(jī)制的運(yùn)行機(jī)理
有效的市場(chǎng)約束機(jī)制包含以下意思
銀行提供及時(shí)和有意思的信息
銀行、銀行的債權(quán)人和所有者需要對(duì)之作出理性反應(yīng)
銀行具有良好的治理機(jī)構(gòu)
要有對(duì)管理層進(jìn)行獎(jiǎng)懲的適度財(cái)務(wù)刺激
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期貨從業(yè)考試2017年基礎(chǔ)知識(shí)重點(diǎn)：信息披露制度
1、概念
指期貨交易所按照有關(guān)規(guī)定公布期貨交易有關(guān)信息的制度。
2、《期貨交易所管理辦法》規(guī)定，期貨交易所應(yīng)以適當(dāng)方式發(fā)布下列信息：
(1)即時(shí)行情;
(2)持倉(cāng)量、成交量排名情況;
(3)期貨交易所交易規(guī)則及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的其他信息。
3、涉及商品實(shí)物交割的，期交所還應(yīng)當(dāng)發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)單數(shù)量和可用庫(kù)容情況。
期交所應(yīng)編制交易情況周報(bào)表、月報(bào)表和年報(bào)表并及時(shí)公布。
期交所對(duì)期貨交易、結(jié)算、交割資料的保存期限應(yīng)不少于20年。
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2016年11月證券從業(yè)考試即將來(lái)臨，考生們也要從各個(gè)方面出發(fā)，保證自己正常發(fā)揮，牢記每個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)。出國(guó)留學(xué)網(wǎng)證券從業(yè)考試欄目為大家分享“深交所發(fā)布種業(yè)種植業(yè)等三大行業(yè)信息披露指引”，希望對(duì)考生能有幫助。想了解更多關(guān)于證券從業(yè)考試的訊息，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注我們網(wǎng)站的更新。
深交所發(fā)布種業(yè)種植業(yè)等三大行業(yè)信息披露指引
日前，深交所發(fā)布種業(yè)種植業(yè)、工程機(jī)械業(yè)和裝修裝飾業(yè)三項(xiàng)行業(yè)信息披露指引。
《種業(yè)種植業(yè)指引》針對(duì)種業(yè)公司業(yè)務(wù)年度和會(huì)計(jì)年度不重疊、會(huì)計(jì)年度期末存貨信息與銷售情況不配比等特征，要求種業(yè)公司在業(yè)務(wù)年度結(jié)束時(shí)披露業(yè)務(wù)年度銷售數(shù)據(jù)和庫(kù)存數(shù)據(jù)以及主要品種銷售情況，方便投資者更全面了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況。
《工程機(jī)械業(yè)指引》針對(duì)公司在轉(zhuǎn)型升級(jí)過(guò)程中不斷嘗試新的業(yè)務(wù)模式或轉(zhuǎn)型新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)揭示，重點(diǎn)披露新業(yè)務(wù)模式、新銷售模式的具體內(nèi)容和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
《裝修裝飾業(yè)指引》針對(duì)行業(yè)經(jīng)營(yíng)信息披露較少的問(wèn)題，要求行業(yè)公司提高經(jīng)營(yíng)情況的披露頻次，每季度通過(guò)臨時(shí)公告形式披露訂單信息，以便投資者獲取更加及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的經(jīng)營(yíng)信息。
深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，上述指引綜合考慮種業(yè)種植業(yè)、工程機(jī)械業(yè)和裝修裝飾業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、投資者需求和上市公司信息披露成本，從定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告、首次披露和持續(xù)披露、行業(yè)特征和公司業(yè)務(wù)、公司產(chǎn)業(yè)鏈和核心競(jìng)爭(zhēng)力、價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息等多維度對(duì)細(xì)分行業(yè)公司的披露信息進(jìn)行了規(guī)范，突出行業(yè)特征和行業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)的披露。
在強(qiáng)化信息披露義務(wù)的同時(shí)，深交所結(jié)合行業(yè)監(jiān)管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)規(guī)則適用性進(jìn)行了調(diào)整，在控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下充分釋放市場(chǎng)主體活力。例如，根據(jù)工程機(jī)械行業(yè)公司新型銷售模式的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，優(yōu)化工程機(jī)械行業(yè)公司對(duì)經(jīng)銷商特定借款提供擔(dān)保的披露和審議要求，在滿足一定條件的前提下，行業(yè)公司為經(jīng)銷商向銀行貸款(相關(guān)貸款作為貨款直接支付給上市公司)提供的擔(dān)?？梢灶A(yù)計(jì)擔(dān)保額度形式提交股東大會(huì)審議。后續(xù)執(zhí)行中，可根據(jù)情況在擔(dān)保總額度范圍內(nèi)對(duì)擔(dān)保對(duì)象進(jìn)行擔(dān)保，提高經(jīng)營(yíng)效率。
據(jù)了解，制定過(guò)程中，深交所全面向上市公司、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)和中小投資者公開征求意見，并通過(guò)座談會(huì)等方式與上市公司和市場(chǎng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行面對(duì)面溝通，最終上市公司、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)和中小投資者提出的許多意見都被吸納到最終稿中。
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2016年11月證券從業(yè)考試即將來(lái)臨，考生們都準(zhǔn)備好了嗎?出國(guó)留學(xué)網(wǎng)證券從業(yè)考試欄目為大家分享：證監(jiān)會(huì)通報(bào)IPO欺詐發(fā)行及信息披露違規(guī)首批立案案件，希望對(duì)考生能有幫助。想了解更多關(guān)于證券從業(yè)考試的訊息，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注我們網(wǎng)站的更新。
證監(jiān)會(huì)通報(bào)IPO欺詐發(fā)行及信息披露違規(guī)首批立案案件
根據(jù)IPO欺詐發(fā)行及信息披露違法違規(guī)專項(xiàng)執(zhí)法行動(dòng)的總體工作部署，在對(duì)日常監(jiān)管部門、自律監(jiān)管部門常規(guī)審核、監(jiān)管檢查及其他渠道發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)線索初步核查分析基礎(chǔ)上，證監(jiān)會(huì)稽查部門決定對(duì)IPO申報(bào)企業(yè)龍寶參茸及粵傳媒、*ST烯碳、*ST盈方、匹凸匹、美麗生態(tài)5家上市公司正式啟動(dòng)立案調(diào)查的行政執(zhí)法程序。這是證監(jiān)會(huì)部署IPO欺詐發(fā)行及信息披露違法違規(guī)專項(xiàng)執(zhí)法行動(dòng)以來(lái)，進(jìn)入正式立案程序的首批案件。
從核查掌握的線索情況來(lái)看，相關(guān)發(fā)行人、上市公司存在信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的重大嫌疑，主要問(wèn)題包括：一是申請(qǐng)IPO的企業(yè)涉嫌在招股說(shuō)明書中虛假陳述，包括隱瞞重大擔(dān)保事項(xiàng)、不實(shí)披露公司治理及內(nèi)控情況等;二是重組標(biāo)的企業(yè)涉嫌欺詐發(fā)行，虛構(gòu)營(yíng)業(yè)收入與利潤(rùn);三是上市公司涉嫌在進(jìn)行收購(gòu)的相關(guān)披露文件中未披露重大債務(wù)和對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng),或未如實(shí)披露重組申報(bào)審核期間發(fā)生的重大事項(xiàng);四是上市公司涉嫌虛構(gòu)其境外子公司的業(yè)務(wù)及高額無(wú)形資產(chǎn)，沖銷母公司巨額財(cái)務(wù)虧損;五是上市公司涉嫌通過(guò)虛構(gòu)應(yīng)付款項(xiàng)或虛增其他應(yīng)收款項(xiàng)抵銷業(yè)績(jī)下滑，進(jìn)行財(cái)務(wù)欺詐;六是上市公司涉嫌在對(duì)外投資、重大負(fù)債、稅款繳納等業(yè)務(wù)活動(dòng)中隱瞞重要財(cái)務(wù)信息，虛構(gòu)重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);七是上市公司涉嫌未及時(shí)披露實(shí)際控制人、經(jīng)營(yíng)范圍、企業(yè)名稱、業(yè)績(jī)預(yù)告等發(fā)生重大變化;八是上市公司涉嫌迎合市場(chǎng)炒作熱點(diǎn)，在公司實(shí)際業(yè)務(wù)與收入結(jié)構(gòu)均未發(fā)生實(shí)質(zhì)變化的情況下，對(duì)公司更名及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型作出誤導(dǎo)性陳述。
發(fā)行人、上市公司違規(guī)披露、不披露重要信息的背后，往往隱藏著不法關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)資金占用、惡性利益輸送等嚴(yán)重違法犯罪線索，違規(guī)披露的根源是公司治理存在缺陷、內(nèi)部管理流程混亂、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控流于形式、合規(guī)披露意識(shí)淡薄。對(duì)于本次集中部署的6起案件，證監(jiān)會(huì)稽查部門將在前期核查的基礎(chǔ)上，按照查處堅(jiān)決、打擊有力、追責(zé)全面的目標(biāo)依法查辦，對(duì)相關(guān)企業(yè)披露信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整性進(jìn)行深入調(diào)查，同時(shí)對(duì)保薦、審計(jì)評(píng)估和法律服務(wù)等中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為是否勤勉盡責(zé)進(jìn)行全面核查，一旦發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)問(wèn)題，立即啟動(dòng)正式立案調(diào)查程序。調(diào)查工作將本著絕不放過(guò)任何一個(gè)涉案主體、絕不放過(guò)任何一項(xiàng)違法失職行為、絕不放過(guò)任何一項(xiàng)需要承擔(dān)的法律責(zé)任的原則，堅(jiān)決把依法、從嚴(yán)、全面監(jiān)管的工作要求落到實(shí)處。
杜絕造假、反對(duì)欺詐，堅(jiān)決打擊信息披露違法違規(guī)只有進(jìn)行時(shí)沒(méi)有完成時(shí)。下一步，證監(jiān)會(huì)將按照統(tǒng)一部署、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、持續(xù)推進(jìn)的總體工作安排，針對(duì)IPO及持續(xù)信息披露的各個(gè)環(huán)節(jié)、各類主體、各種違法行為，全面篩查線索，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堅(jiān)決查處打擊，切實(shí)做到發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，始終保持對(duì)信息披露違法違規(guī)行為的常態(tài)化高壓態(tài)勢(shì)，努力促進(jìn)證券市場(chǎng)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有效凈化市場(chǎng)環(huán)境，維護(hù)公開、公平、公正的市場(chǎng)秩序，保護(hù)好廣大投資者合法權(quán)益。發(fā)言人提醒，發(fā)行人、控股股東及實(shí)際控制人應(yīng)謹(jǐn)記真實(shí)披露的誠(chéng)信底線和法律義務(wù)，保薦、審計(jì)評(píng)估和法律服務(wù)等中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法履職、勤勉盡責(zé)，切勿僥幸博弈、以身試法。
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